關(guān)于加強安徽省省屬企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見

為有效推動省屬企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，貫徹落實黨中央、國務(wù)院及省委、省政府關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的工作部署，根據(jù)有關(guān)法律及政策規(guī)定要求，參照國務(wù)院國資委《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見>的通知》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2020〕60號）文件精神，結(jié)合省屬企業(yè)實際，制定本意見。

一、總體要求

深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院及省委、省政府關(guān)于加快建立健全國有企業(yè)、國有資本審計監(jiān)督體系和制度的工作部署，圍繞形成以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，推動省屬企業(yè)建立符合中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機制，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，促進省屬企業(yè)落實黨和國家方針政策以及國有資產(chǎn)監(jiān)管各項政策制度。深化企業(yè)改革，服務(wù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提升公司治理水平和風(fēng)險防范能力，助力省屬企業(yè)加快實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、高質(zhì)量發(fā)展和做強做優(yōu)做大。

二、強化統(tǒng)一管控能力，進一步完善內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機制

（一）建立健全內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。省屬企業(yè)應(yīng)建立健全黨委、董事會（或主要負(fù)責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。內(nèi)部審計機構(gòu)向黨委、董事會（或主要負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)并報告工作。黨委要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，不斷健全和完善黨委領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作的制度和工作機制，強化對內(nèi)部審計重大工作的頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實。內(nèi)部審計工作涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規(guī)事項處理、違法問題移送等重大事項的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)黨委報告。提交董事會決策的內(nèi)部審計工作有關(guān)重大事項，須先經(jīng)黨委會研究討論。董事會負(fù)責(zé)審議內(nèi)部審計基本制度、審計計劃、重要審計報告，決定內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置及其負(fù)責(zé)人，加強對內(nèi)部審計重要事項的管理。董事長具體分管內(nèi)部審計，是內(nèi)部審計工作第一責(zé)任人。加快建立總審計師制度，協(xié)助黨委、董事會（或主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計工作。經(jīng)理層接受并積極配合內(nèi)部審計監(jiān)督，落實對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。

（二）切實發(fā)揮董事會審計委員會管理和指導(dǎo)作用。加快設(shè)立、完善董事會審計委員會，落實董事會審計委員會作為董事會專門工作機構(gòu)的職責(zé)，審計委員會要定期或不定期召開有關(guān)會議并形成會議記錄、紀(jì)要，加強對審計計劃、重點任務(wù)、整改落實等重要事項的管理和指導(dǎo)，督促年度審計計劃及任務(wù)組織實施，研究重大審計結(jié)論和整改落實工作，評價內(nèi)部審計機構(gòu)工作成效，及時將有關(guān)情況報告董事會或提請董事會審議。

（三）不斷完善集團統(tǒng)一管控的內(nèi)部審計管理體制。確立并強化集團總部對內(nèi)部審計工作的統(tǒng)一管控，統(tǒng)一制定審計計劃、確定審計標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)配審計資源，加快形成“上審下”的內(nèi)部審計管理體制。推動所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，未設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)的子企業(yè)內(nèi)部審計工作由上一級審計機構(gòu)負(fù)責(zé)。所屬子企業(yè)戶數(shù)多、分布廣或人員力量薄弱的企業(yè)，探索設(shè)立審計中心或區(qū)域?qū)徲嬛行?，?guī)范開展集中審計或區(qū)域集中審計。各級內(nèi)部審計機構(gòu)審計計劃、審計報告、審計發(fā)現(xiàn)問題、整改落實情況以及違規(guī)違紀(jì)違法問題線索移送等事項，在向本級黨委及董事會報告的同時，應(yīng)向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)報告，審計發(fā)現(xiàn)的重大損失、重要事件和重大風(fēng)險應(yīng)及時向集團總部報告。

（四）健全內(nèi)部審計制度體系。在不斷完善內(nèi)部審計各項制度規(guī)定基礎(chǔ)上，對落實黨和國家方針政策、國企改革重點任務(wù)、國有資產(chǎn)監(jiān)管政策以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管、內(nèi)控體系建設(shè)等重要事項、重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，補短板、填空白，持續(xù)構(gòu)建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的企業(yè)內(nèi)部審計制度體系。

（五）強化激勵約束機制。落實審計工作結(jié)果簽字背書責(zé)任制度，明確審計項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)審計人員對審計結(jié)論和審計程序分別承擔(dān)相應(yīng)的審計責(zé)任。研究制定本企業(yè)審計質(zhì)量考評標(biāo)準(zhǔn)，推動審計人員績效考核結(jié)果與薪酬兌現(xiàn)、職業(yè)晉升、任職交流等掛鉤，探索建立與其他業(yè)務(wù)部門差異化的內(nèi)部審計考核體系，作為被審計對象的同級業(yè)務(wù)部門不參與對內(nèi)部審計機構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的績效測評。對審計工作中存在失職、瀆職的要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，涉嫌違紀(jì)違法的，按程序移送紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)處理。下一級內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人任免和年度績效考核結(jié)果需報上一級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。

三、有效履行工作職責(zé)，全面提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能

（六）積極推動內(nèi)部審計監(jiān)督無死角、全覆蓋。堅持應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，在貫徹執(zhí)行黨和國家重大方針政策、國資監(jiān)管工作要求、完成國企改革重點任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任以及管理、使用和運營國有資本情況等方面全面規(guī)范開展各類審計監(jiān)督，重點關(guān)注深化國有企業(yè)改革進程中的苗頭性、傾向性、典型性問題。對所屬子企業(yè)確保每5年至少輪審1次；對重大投資項目、重大風(fēng)險領(lǐng)域和重要子企業(yè)要有計劃地列入年度審計計劃，實施重點審計，根據(jù)需要，加大審計頻次。企業(yè)可以根據(jù)審計工作需要，規(guī)范購買社會審計服務(wù)開展相關(guān)工作，強化審計過程質(zhì)量控制，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)。

（七）加快推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)與應(yīng)用。按照國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化建設(shè)要求，落實經(jīng)費和技術(shù)保障措施，構(gòu)建與“三重一大”決策、投資、財務(wù)、資金、運營、內(nèi)控等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相融合的“業(yè)審一體”信息化平臺。及時準(zhǔn)確提供審計所需電子數(shù)據(jù)，并根據(jù)審計人員層級賦予相應(yīng)的數(shù)據(jù)查詢權(quán)限。信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要積極運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等方式，探索建立審計實時監(jiān)督平臺，對重要子企業(yè)實施聯(lián)網(wǎng)審計，提高審計監(jiān)督時效性和審計質(zhì)量。

（八）加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督協(xié)同配合。加強與企業(yè)監(jiān)事會、紀(jì)檢監(jiān)察、巡察以及法律、財務(wù)、違規(guī)責(zé)任追究等部門的溝通協(xié)調(diào)，注重發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督委員會的作用，將各方面集中反映的問題領(lǐng)域作為重點關(guān)注事項。通過聯(lián)席會議、聯(lián)合檢查等方式，加強信息通報與交流、問題線索移送與協(xié)查等工作協(xié)同，對內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的共性問題或警示性問題在一定范圍內(nèi)進行通報，提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督透明度和影響力。

（九）提升審計隊伍專業(yè)化、職業(yè)化水平。省屬企業(yè)應(yīng)落實審計專項經(jīng)費預(yù)算，配備與經(jīng)營實力和業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)部審計隊伍，同時積極開展同國內(nèi)先進企業(yè)對標(biāo)，在人員數(shù)量上要努力達到同行業(yè)先進企業(yè)平均水平。2022年，省屬企業(yè)專職內(nèi)部審計人員數(shù)量占本企業(yè)在崗職工人數(shù)比例原則上不低于千分之二，集團總部原則上應(yīng)配備不少于3名專職內(nèi)部審計人員。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，選拔政治過硬、德才兼?zhèn)?、具備專業(yè)技能和業(yè)務(wù)知識的復(fù)合型人才充實審計隊伍，鼓勵審計人員參加相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試。加大與財務(wù)、內(nèi)控、運營、采購、銷售、企業(yè)管理等業(yè)務(wù)部門之間的人員交流力度，拓寬內(nèi)部審計人員職業(yè)發(fā)展通道，將內(nèi)部審計崗位打造成企業(yè)內(nèi)部人才培養(yǎng)和選拔任用的重要平臺，打造專業(yè)化、職業(yè)化的內(nèi)部審計工作隊伍。積極推進內(nèi)部審計專家（人才）庫建設(shè)，統(tǒng)籌整合內(nèi)部審計人才資源，為實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋提供人才保證。

四、聚焦經(jīng)濟責(zé)任，促進權(quán)力規(guī)范運行和責(zé)任有效落實

（十）深化和改善經(jīng)濟責(zé)任審計工作。貫徹落實黨中央、國務(wù)院及省委、省政府關(guān)于深化和改善經(jīng)濟責(zé)任審計工作要求，按照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》和《安徽省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）》的規(guī)定，圍繞權(quán)力運行和責(zé)任落實，堅持以對領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間審計為主，任中審計與離任審計相結(jié)合，對所屬二級子企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況任期內(nèi)至少審計1次，對掌握重要資金決策權(quán)、分配權(quán)、管理權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)等關(guān)鍵崗位的主要領(lǐng)導(dǎo)人員加大審計力度，對問題多、反映大的子企業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)人員加大審計頻次。完善定性評價與定量評價相結(jié)合的審計評價體系，落實“三個區(qū)分開來”要求，審慎作出評價和結(jié)論，鼓勵探索創(chuàng)新，激勵擔(dān)當(dāng)作為，保護企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動性、創(chuàng)造性。

（十一）規(guī)范有效開展經(jīng)濟責(zé)任審計。聚焦經(jīng)濟責(zé)任，突出對黨和國家重大方針政策、國資監(jiān)管工作要求、企業(yè)改革發(fā)展目標(biāo)任務(wù)等落實情況，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全完善、投資經(jīng)營、風(fēng)險管控、內(nèi)控體系建設(shè)與運行、整改落實等方面以及領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)和貫徹落實中央八項規(guī)定精神情況的監(jiān)督檢查。研究確定經(jīng)濟責(zé)任審計中長期規(guī)劃，制定年度審計計劃，強化審計計劃剛性約束，不斷完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計組織協(xié)調(diào)、審計程序、審計評價、審計結(jié)果運用等工作機制。建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計情況通報、責(zé)任追究、整改落實、結(jié)果公告等制度，有效落實企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任。

五、突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化對重點領(lǐng)域的監(jiān)督力度

（十二）圍繞提質(zhì)增效穩(wěn)增長開展全面監(jiān)督。適應(yīng)常態(tài)化疫情防控和國際形勢變化，結(jié)合經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，重點關(guān)注會計政策和會計估計變更、合并報表范圍調(diào)整、期初數(shù)大額調(diào)整、收入確認(rèn)、減值計提等會計核算事項，保障會計信息真實性。加大對成本費用管控目標(biāo)實現(xiàn)情況、應(yīng)收賬款和存貨“兩金”管控目標(biāo)完成情況、資金集中管控情況、人工成本管控情況以及降杠桿減負(fù)債等工作的審計力度。

（十三）突出主責(zé)主業(yè)專項監(jiān)督。圍繞持續(xù)推動國有資本布局優(yōu)化，聚焦主責(zé)主業(yè)發(fā)展實體經(jīng)濟等工作要求，加大對非主業(yè)、非優(yōu)勢業(yè)務(wù)的“兩非”剝離和無效資產(chǎn)、低效資產(chǎn)的“兩資”處置情況的審計力度。將打通供應(yīng)鏈、穩(wěn)住產(chǎn)業(yè)鏈等工作落實情況以及投資項目負(fù)面清單執(zhí)行、長期不分紅甚至虧損的參股股權(quán)清理、通過股權(quán)代持或虛假合資等方式被民營企業(yè)掛靠等情況納入內(nèi)部審計重要任務(wù)。對國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)政策措施和監(jiān)管要求落實情況進行跟蹤審計，推動各項工作要求落實到位。

（十四）對混合所有制改革全過程進行審計監(jiān)督。將混合所有制改革過程中的決策審批、資產(chǎn)評估、交易定價、職工安置等環(huán)節(jié)納入內(nèi)部審計重點工作任務(wù)，及時糾正混合所有制改革過程中出現(xiàn)的問題和偏差。規(guī)范開展混合所有制改革中參股企業(yè)的審計，通過公司章程、參股協(xié)議等保障國有股東審計監(jiān)督權(quán)限，對參股企業(yè)財務(wù)信息和經(jīng)營情況進行審計監(jiān)督，堅決杜絕“只投不管”現(xiàn)象。

（十五）強化大額資金管控監(jiān)督。針對近年來電子支付、網(wǎng)絡(luò)交易等新興資金結(jié)算手段的普遍使用等資金管理新形態(tài)，重點關(guān)注關(guān)鍵崗位授權(quán)、不相容崗位分離等內(nèi)控環(huán)節(jié)的健全完善及執(zhí)行情況，深入揭示資金審批、結(jié)算、對賬等各日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的薄弱點。對資金中心等資金管理機構(gòu)每年至少應(yīng)當(dāng)審計1次，對負(fù)責(zé)資金審批和具體操作的關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)應(yīng)進行常態(tài)化監(jiān)督。

（十六）加強對賭模式并購?fù)顿Y監(jiān)督。將使用對賭模式開展的并購?fù)顿Y項目納入內(nèi)部審計重點工作任務(wù)，對對賭期內(nèi)的被并購企業(yè)開展跟蹤審計，對賭期結(jié)束后開展專項審計。重點關(guān)注對賭指標(biāo)完成情況的真實性、完整性以及作為分期支付投資款或限售股份解禁、收取對賭補償?shù)瘸绦蛑匾罁?jù)的合規(guī)性，及時揭示問題，防止國有資產(chǎn)流失。

（十七）加大對高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度。加大對金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域貫徹中央重大決策部署、執(zhí)行國家宏觀調(diào)控和經(jīng)濟金融政策等方面審計力度，重點關(guān)注脫離主業(yè)盲目發(fā)展金融業(yè)務(wù)、脫實向虛、風(fēng)險隱患較大業(yè)務(wù)清理整頓，以及投機開展金融衍生業(yè)務(wù)、“一把手”越權(quán)操作、超授權(quán)交易等內(nèi)容。對重點金融子企業(yè)和信托、債券、金融衍生品等高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)每年至少開展1次專項審計，切實防止風(fēng)險交叉?zhèn)鲗?dǎo)。

（十八）落實對“三重一大”事項的跟蹤審計。對重大決策、重要項目安排和大額資金使用情況進行全過程跟蹤審計。加強對可行性研究論證、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評估、風(fēng)險評估等對重大決策、重要項目具有重要影響環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，強化對決策規(guī)范性、科學(xué)性的監(jiān)督，促進企業(yè)提高投資經(jīng)營決策水平。

六、強化境外內(nèi)部審計，有力保障境外國有資產(chǎn)安全完整

（十九）加大境外企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督力度。結(jié)合境外企業(yè)所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)及政治、經(jīng)濟、文化特點，研究制定境外內(nèi)部審計制度規(guī)定，在與外方簽訂的投資協(xié)議（合同）或公司章程等法定文件中推動落實中方審計權(quán)限。切實推進境外審計全覆蓋、常態(tài)化，要把境外審計作為一項重要工作納入到年度審計工作計劃，對境外企業(yè)確保每5年至少輪審1次，對重點境外經(jīng)營投資項目或重要境外企業(yè)（機構(gòu)），每3年至少審計1次，根據(jù)需要，加大審計頻次。積極探索和完善境外審計方式方法，配備具備外語能力、熟悉國際法律的復(fù)合型審計人員，探索開展向重要境外企業(yè)（機構(gòu)）和重大境外項目派駐審計人員，根據(jù)工作需要可聘請境內(nèi)外中介機構(gòu)提供服務(wù)支持。

（二十）突出境外內(nèi)部審計重點關(guān)注領(lǐng)域。聚焦境外經(jīng)營投資立項、決策、簽約、風(fēng)險管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，圍繞境外經(jīng)營投資重點領(lǐng)域以及境外大額資金使用、大額采購等重要事項，對重大決策機制、重要管控制度和內(nèi)控體系有效性進行監(jiān)督，保障境外國有資產(chǎn)安全，提升國際化經(jīng)營水平。

七、加強內(nèi)控體系審計，促進提升企業(yè)內(nèi)控體系有效性

（二十一）規(guī)范有效開展內(nèi)控審計。將企業(yè)內(nèi)控體系審計納入內(nèi)部審計重點工作任務(wù)，圍繞企業(yè)內(nèi)部權(quán)力運行和責(zé)任落實、制度制定和執(zhí)行、授權(quán)審批控制和不相容職務(wù)分離控制等開展監(jiān)督，倒查企業(yè)內(nèi)控體系設(shè)計和運行缺陷。突出重大風(fēng)險防控審計，重點檢查企業(yè)重大風(fēng)險評估、監(jiān)測、預(yù)警和重大風(fēng)險事件及時報告和應(yīng)急處置等工作開展情況，以及企業(yè)合規(guī)建設(shè)、合規(guī)審查、合規(guī)事件應(yīng)對等情況。規(guī)范開展對投資決策、資金管理、招投標(biāo)、物資采購、擔(dān)保、委托貸款、高風(fēng)險貿(mào)易業(yè)務(wù)、金融衍生業(yè)務(wù)、PPP業(yè)務(wù)等重點環(huán)節(jié)、重要事項以及行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險和問題的專項內(nèi)控審計，切實促進提升內(nèi)控體系有效性。

八、壓實整改落實責(zé)任，促進審計整改與結(jié)果運用

（二十二）壓實整改落實責(zé)任。省屬企業(yè)要進一步強化審計問題整改機制建設(shè)，積極推進審計結(jié)果報告和公告制度，以公開促整改。明確內(nèi)部審計相關(guān)方責(zé)任，內(nèi)部審計機構(gòu)對審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實負(fù)有監(jiān)督檢查責(zé)任，被審計單位對問題整改落實負(fù)有主體責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人是整改第一責(zé)任人，相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門對業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)問題負(fù)有整改落實責(zé)任。加快建立完善審計整改工作制度，完善整改落實工作規(guī)范和流程，強化內(nèi)部審計機構(gòu)監(jiān)督檢查職責(zé)，積極構(gòu)建各司其職、各負(fù)其責(zé)的整改工作機制，促進整改落實工作有效落地。

（二十三）強化整改跟蹤審計及審計結(jié)果運用。密切結(jié)合國家審計、國資監(jiān)管等監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，建立和完善查出問題清單、問題整改臺賬管理及“銷號”制度，由內(nèi)部審計機構(gòu)制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并對已整改問題進行審核認(rèn)定、驗收銷號。要按照“制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責(zé)任未落實的不放過”的“三不放過”原則，加大對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實和跟蹤檢查，對重要問題的整改落實情況應(yīng)開展現(xiàn)場檢查或跟蹤審計。對長期未完成整改、屢審屢犯的問題開展跟蹤審計和整改“回頭看”等，細(xì)化普遍共性問題舉一反三整改機制，確保真抓實改、落實到位。建立審計通報制度，將審計發(fā)現(xiàn)問題及整改成效依法依規(guī)在企業(yè)一定范圍內(nèi)進行通報。將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)之一，對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)違法問題線索，按程序及時移送相關(guān)部門或紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)處理。

（二十四）注重強化長效機制。省屬企業(yè)要將審計整改落實與改進管理相結(jié)合，對于典型性、普遍性、傾向性問題，要研究和剖析其成因，從管理體制和機制上加以改進，并進行警示教育，避免“牛皮癬”問題。要完善各類制度規(guī)范，健全內(nèi)部控制措施，優(yōu)化經(jīng)營管理流程，有效發(fā)揮審計監(jiān)督對加強企業(yè)管理的促進作用。

九、加強出資人對內(nèi)部審計工作的監(jiān)管，組織開展檢查評價和責(zé)任追究

（二十五）強化對內(nèi)部審計工作的監(jiān)管。省國資委指導(dǎo)省屬企業(yè)按照國家審計機關(guān)及國務(wù)院國資委對內(nèi)部審計工作有關(guān)要求，圍繞國資監(jiān)管重點任務(wù)研究制訂本企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃，有效開展內(nèi)部審計各項工作。加強對內(nèi)部審計工作的統(tǒng)籌謀劃和資源整合，充分發(fā)揮內(nèi)部審計力量在國資監(jiān)管工作中的專業(yè)優(yōu)勢。完善省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作向省國資委報告制度。各省屬企業(yè)每年要定期向省國資委報送年度審計計劃、年度工作報告等情況，應(yīng)當(dāng)及時專項報告審計發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)損失、重要事件和重大風(fēng)險等情況。認(rèn)真做好對企業(yè)報送的年度內(nèi)部審計工作報告審核工作，持續(xù)加強企業(yè)內(nèi)部審計工作情況的匯總、分析和評價。

（二十六）探索建立出資人檢查評估工作機制。省國資委將在國務(wù)院國資委內(nèi)部審計工作效能評估指標(biāo)體系出臺后，研究出臺省屬企業(yè)相關(guān)評估機制，對省屬企業(yè)內(nèi)部審計體系建設(shè)、審計監(jiān)督、整改落實等工作開展抽查，對審計計劃執(zhí)行、審計質(zhì)量控制、審計結(jié)果運用等工作效能進行評估。對內(nèi)部審計工作報告制度執(zhí)行不力、內(nèi)部審計工作開展不力和存在重大問題的企業(yè)印發(fā)提示函或通報，壓緊壓實內(nèi)部審計監(jiān)督責(zé)任。

（二十七）加大內(nèi)部審計責(zé)任追究力度。省屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對重大事項應(yīng)列入審計計劃而不列入，或發(fā)現(xiàn)重大問題后拖延不查、敷衍不追、隱匿不報等失職瀆職行為，要嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人員的責(zé)任及企業(yè)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)人員的分管或協(xié)管責(zé)任，對重大問題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)、查辦不力或?qū)徲嫵绦虿坏轿坏?，要逐級落實?zé)任，堅決追責(zé)問責(zé)。

各市國資委（辦）可以參照本意見，制定本地區(qū)所出資企業(yè)內(nèi)部審計工作監(jiān)督管理相關(guān)工作規(guī)范。